Impuestos sobre criptomonedas por país de la UE

¿Cómo tributa un particular por sus criptomonedas en 2026? Para cada Estado miembro: cómo se gravan las ganancias, a qué tipo, qué exención existe y si una permuta entre criptomonedas ya tributa. Cada dato se ha contrastado con dos fuentes, siempre que ha sido posible la administración tributaria o la propia ley.

Comprobado el 2 de octubre de 2026 · 27 países

Esto no es asesoramiento fiscal. Las normas dependen de tu situación personal y cambian; si tienes dudas, consulta la fuente de tu país o a un asesor.

España

Elige tu país

Tramos sobre la ganancia

Tipo: 19–30%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: No establecido
Staking y lending: Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): Sí

Ten en cuenta

Las criptomonedas en custodios extranjeros por encima de 50.000 € se declaran con el Modelo 721.
Las criptomonedas computan en el Impuesto sobre el Patrimonio.

Fuente oficial: Agencia Tributaria

Fuentes (23)

Todos los países de un vistazo

Lo esencial de cada país. Selecciona un país para ver los detalles, las excepciones y las fuentes.

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País	Cómo tributa	Tipo	Exención	Permuta cripto→cripto
Alemania	Exento tras un periodo de tenencia	0–45%	Ganancias inferiores a 1000 € por año no tributan; por encima, todo	Sí, tributa
Austria	Tipo fijo sobre la ganancia	27,5%	Ninguna	No
Bélgica	Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación	10%	10.000 € por año exentos; solo tributa el exceso	Sí, tributa
Bulgaria	Tipo fijo sobre la ganancia	10%	Ninguna	Sí, tributa
Chequia	Exento tras un periodo de tenencia	15–23%	Ventas de hasta 100.000 CZK inclusive por año no tributan; por encima, todo	Sí, tributa
Chipre	Tipo fijo sobre la ganancia	8%	Ninguna	Sí, tributa
Croacia	Exento tras un periodo de tenencia	12%	Ninguna	No
Dinamarca	Tributa como renta	Tu tipo del impuesto sobre la renta	Ninguna	Sí, tributa
Eslovaquia	Tributa como renta	19–35%	Ninguna	Sí, tributa
Eslovenia	No tributa para particularesDepende de tu situación	0%	Ninguna	No
España	Tramos sobre la ganancia	19–30%	Ninguna	Sí, tributa
Estonia	Tipo fijo sobre la ganancia	22%	Ninguna	Sí, tributa
Finlandia	Tramos sobre la ganancia	30–34%	Ventas de hasta 1000 € inclusive por año no tributan; por encima, todo	Sí, tributa
Francia	Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación	31,4%	Ventas de hasta 305 € inclusive por año no tributan; por encima, todo	No
Grecia	Aún sin regular	No establecido	No establecido	No establecido
Hungría	Tipo fijo sobre la ganancia	15%	Ventas de hasta 32.280 HUF inclusive por operación no tributan; por encima, todo	No
Irlanda	Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación	33%	1270 € por año exentos; solo tributa el exceso	Sí, tributa
Italia	Tipo fijo sobre la ganancia	33%	Ninguna	No
Letonia	Tipo fijo sobre la ganancia	25,5%	Ninguna	No
Lituania	Tributa como renta	15–32%	2500 € por año exentos; solo tributa el exceso	Sí, tributa
Luxemburgo	Exento tras un periodo de tenencia	0–42%	Ganancias inferiores a 500 € por año no tributan; por encima, todo	Sí, tributa
Malta	No tributa para particularesDepende de tu situación	0%	Ninguna	No establecido
Países Bajos	Gravamen sobre el patrimonio	36% sobre un rendimiento presunto del 6%	59.357 € por año exentos; solo tributa el exceso	No
Polonia	Tipo fijo sobre la ganancia	19%	Ninguna	No
Portugal	Exento tras un periodo de tenencia	28%	Ninguna	No
Rumanía	Tipo fijo sobre la ganancia	16%	Ganancias inferiores a 200 RON por operación no tributan; por encima, todo	No establecido
Suecia	Tipo fijo sobre la ganancia	30%	Ninguna	Sí, tributa

Alemania
Exento tras un periodo de tenencia
Tipo
0–45%
Exención
Ganancias inferiores a 1000 € por año no tributan; por encima, todo
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Austria
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
27,5%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
No
Bélgica
Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación
Tipo
10%
Exención
10.000 € por año exentos; solo tributa el exceso
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Bulgaria
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
10%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Chequia
Exento tras un periodo de tenencia
Tipo
15–23%
Exención
Ventas de hasta 100.000 CZK inclusive por año no tributan; por encima, todo
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Chipre
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
8%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Croacia
Exento tras un periodo de tenencia
Tipo
12%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
No
Dinamarca
Tributa como renta
Tipo
Tu tipo del impuesto sobre la renta
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Eslovaquia
Tributa como renta
Tipo
19–35%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Eslovenia
No tributa para particularesDepende de tu situación
Tipo
0%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
No
España
Tramos sobre la ganancia
Tipo
19–30%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Estonia
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
22%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Finlandia
Tramos sobre la ganancia
Tipo
30–34%
Exención
Ventas de hasta 1000 € inclusive por año no tributan; por encima, todo
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Francia
Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación
Tipo
31,4%
Exención
Ventas de hasta 305 € inclusive por año no tributan; por encima, todo
Permuta cripto→cripto
No
Grecia
Aún sin regular
Tipo
No establecido
Exención
No establecido
Permuta cripto→cripto
No establecido
Hungría
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
15%
Exención
Ventas de hasta 32.280 HUF inclusive por operación no tributan; por encima, todo
Permuta cripto→cripto
No
Irlanda
Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación
Tipo
33%
Exención
1270 € por año exentos; solo tributa el exceso
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Italia
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
33%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
No
Letonia
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
25,5%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
No
Lituania
Tributa como renta
Tipo
15–32%
Exención
2500 € por año exentos; solo tributa el exceso
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Luxemburgo
Exento tras un periodo de tenencia
Tipo
0–42%
Exención
Ganancias inferiores a 500 € por año no tributan; por encima, todo
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Malta
No tributa para particularesDepende de tu situación
Tipo
0%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
No establecido
Países Bajos
Gravamen sobre el patrimonio
Tipo
36% sobre un rendimiento presunto del 6%
Exención
59.357 € por año exentos; solo tributa el exceso
Permuta cripto→cripto
No
Polonia
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
19%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
No
Portugal
Exento tras un periodo de tenencia
Tipo
28%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
No
Rumanía
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
16%
Exención
Ganancias inferiores a 200 RON por operación no tributan; por encima, todo
Permuta cripto→cripto
No establecido
Suecia
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
30%
Exención
Ninguna
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa

Por país

Alemania

0–45%

Exento tras un periodo de tenencia

Tipo: 0–45%
Exención: Ganancias inferiores a 1000 € por año no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia: 1 año
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

El staking, el lending y el mining como afición tributan al recibirse, pero están exentos mientras esos ingresos sumen menos de 256 € al año (Freigrenze).
En los ingresos altos, al impuesto sobre la renta se suma un recargo de solidaridad del 5,5%.

Próximos cambios

Propuesta · a partir de 2027Según informaciones de prensa (septiembre de 2026), el Ministerio de Finanzas quiere gravar las criptomonedas compradas después del 31 de diciembre de 2026 con un tipo fijo del 25% (Abgeltungsteuer), sin exención tras un año. Aún no hay proyecto de ley.

Fuente oficial: Finanzverwaltung NRW

Fuentes (21)

Austria

27,5%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 27,5%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: Tributa solo al vender
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Las criptomonedas compradas antes del 1 de marzo de 2021 se rigen por las normas antiguas: tras un año en tu poder, venderlas no tributa.
Las recompensas de staking solo tributan al vender; los intereses del lending, ya al recibirlos.
Desde 2024, los proveedores austriacos retienen ellos mismos el 27,5%.

Fuente oficial: Bundesministerium für Finanzen

Fuentes (15)

Bélgica

10%

Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación

La frontera entre inversión privada y actividad profesional o especulativa se valora caso por caso. En ese caso se aplica otro tipo.

Tipo: 10%
Exención: 10.000 € por año exentos; solo tributa el exceso
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

Las ganancias acumuladas antes de 2026 están exentas: el valor a 31 de diciembre de 2025 cuenta como precio de compra.
Operaciones especulativas o que exceden la gestión normal de tu patrimonio: 33%. Actividad profesional: tributa como rendimiento profesional.
Sobre las criptomonedas no se retiene nada: declaras tú mismo la ganancia.

Próximos cambios

Aprobado · a partir de 2027A partir de las rentas de 2027, acumulas cada año hasta 1000 € de exención adicional, hasta unos 15.000 € en total.

Fuente oficial: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad)

Fuentes (7)

Bulgaria

10%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 10%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Las ganancias y pérdidas del año se compensan y después se reducen con una deducción fija de gastos del 10%. En la práctica pagas alrededor del 9%.
Bulgaria tiene el euro desde el 1 de enero de 2026; a partir de 2026, los importes figuran en euros.

Fuentes (10)

Chequia

15–23%

Exento tras un periodo de tenencia

Tipo: 15–23%
Exención: Ventas de hasta 100.000 CZK inclusive por año no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia: 3 años
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa solo al vender
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

Los ingresos por ventas exentos tras tres años tienen un límite de 40 millones de CZK al año; por el exceso se tributa de forma proporcional.

Fuente oficial: Finanční správa

Fuentes (12)

Chipre

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 8%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

El tipo fijo del 8% se aplica desde el 1 de enero de 2026 (artículo 20E de la ley del impuesto sobre la renta).
Las criptomonedas obtenidas con el mining quedan fuera del régimen del 8%; se les aplican las normas generales sobre la renta.

Fuente oficial: Νόμος 244(I)/2025

Fuentes (8)

Croacia

12%

Exento tras un periodo de tenencia

Tipo: 12%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: 2 años
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

También las ganancias exentas tras dos años deben declararse (formulario JOPPD).
Que las permutas y el mining se traten así se basa en un criterio de la administración tributaria de 2018, no en la ley.

Fuente oficial: Porezna uprava

Fuentes (12)

Dinamarca

Tu tipo del impuesto sobre la renta

Tributa como renta

Tipo: Tu tipo del impuesto sobre la renta
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Las pérdidas no se pueden compensar con ganancias; solo generan una deducción que vale alrededor del 26%.
Las ganancias cuentan como renta personal. El tipo depende de tus ingresos totales y de tu municipio.

Próximos cambios

AnunciadoRecomendación: gravar cada año las criptomonedas por su variación de valor (lagerbeskatning). El proyecto de ley se ha aplazado dos veces.

Fuente oficial: Skattestyrelsen

Fuentes (15)

Eslovaquia

19–35%

Tributa como renta

Tipo: 19–35%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa solo al vender
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

En 2026 y 2027 también pagas un 16% de cotización sanitaria sobre la ganancia.

Fuente oficial: Finančná správa

Fuentes (12)

Eslovenia

No tributa para particularesDepende de tu situación

La frontera entre inversión privada y actividad profesional o especulativa se valora caso por caso. En ese caso se aplica otro tipo.

Tipo: 0%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: No establecido
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Mining: retención a cuenta del 25% al recibirlo; después, ese ingreso se incluye en el impuesto anual sobre la renta.
Una propuesta de impuesto del 25% sobre las ganancias en criptomonedas se retiró del orden del día del Parlamento en noviembre de 2025 y no se aprobó.

Fuente oficial: Finančna uprava (FURS)

Fuentes (11)

España

19–30%

Tramos sobre la ganancia

Tipo: 19–30%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: No establecido
Staking y lending: Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): Sí

Ten en cuenta

Las criptomonedas en custodios extranjeros por encima de 50.000 € se declaran con el Modelo 721.
Las criptomonedas computan en el Impuesto sobre el Patrimonio.

Fuente oficial: Agencia Tributaria

Fuentes (23)

Estonia

22%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 22%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

Desde 2025, las pérdidas solo cuentan para criptomonedas compradas a un proveedor con autorización MiCA.

Fuente oficial: Maksu- ja Tolliamet

Fuentes (13)

Finlandia

30–34%

Tramos sobre la ganancia

Tipo: 30–34%
Exención: Ventas de hasta 1000 € inclusive por año no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

30% hasta 30.000 € de rentas del capital al año; 34% por encima.
Las pérdidas se pueden compensar en el mismo año y en los cinco siguientes, primero con las ganancias por ventas y después con otras rentas del capital. Si el coste de adquisición de todas tus ventas del año sumó como máximo 1000 €, la pérdida no cuenta.

Fuente oficial: Verohallinto

Fuentes (9)

Francia

31,4%

Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación

La frontera entre inversión privada y actividad profesional o especulativa se valora caso por caso. En ese caso se aplica otro tipo.

Tipo: 31,4%
Exención: Ventas de hasta 305 € inclusive por año no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

El 31,4% se compone de un 12,8% de impuesto sobre la renta y un 18,6% de cargas sociales. En su lugar, puedes optar por la escala progresiva.
La declaración se hace con el formulario 2086; las cuentas en plataformas extranjeras se declaran con el formulario 3916-bis.

Fuente oficial: impots.gouv.fr (DGFiP)

Fuentes (11)

Grecia

No establecido

Aún sin regular

Tipo: No establecido
Exención: No establecido
Periodo de tenencia: No establecido
Permuta cripto→cripto: No establecido
Pérdidas: No establecido
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

No hay ninguna norma legal sobre criptomonedas. La administración tributaria decide caso por caso: unas veces como rendimiento empresarial, otras como ganancia patrimonial no justificada.

Próximos cambios

PropuestaAnteproyecto de ley: 15% sobre las ganancias y 500 € exentos al año. Está en manos del Gobierno; aún no ha llegado al Parlamento.

Fuentes (10)

Hungría

15%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 15%
Exención: Ventas de hasta 32.280 HUF inclusive por operación no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa solo al vender
Staking y lending: Tributa solo al vender
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

El impuesto solo se devenga cuando conviertes criptomonedas en dinero, bienes o servicios.
Desde 2025, una pérdida da derecho a una reducción del 15% de su importe, hasta el impuesto sobre criptomonedas del año en curso y de los dos anteriores.
Las transacciones pequeñas están exentas: hasta el 10% del salario mínimo por transacción, siempre que ese día no haya otra transacción de ese tipo, y con un máximo de un salario mínimo al año (salario mínimo 2026: 322.800 HUF).

Fuente oficial: Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV)

Fuentes (11)

Irlanda

33%

Tipo fijo sobre la gananciaDepende de tu situación

La frontera entre inversión privada y actividad profesional o especulativa se valora caso por caso. En ese caso se aplica otro tipo.

Tipo: 33%
Exención: 1270 € por año exentos; solo tributa el exceso
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Irlanda no tiene normas específicas para las criptomonedas: vender, intercambiar y pagar con ellas tributa por el Capital Gains Tax ordinario.

Fuente oficial: Revenue

Fuentes (8)

Italia

33%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 33%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: Compensables
Mining: No establecido
Staking y lending: Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): Sí

Ten en cuenta

A las fichas de dinero electrónico (EMT) en euros se les aplica el 26%.
Solo no tributa la permuta entre criptomonedas con las mismas características y funciones.
Por la tenencia pagas un 0,2% anual (IVCA o impuesto de timbre).

Fuente oficial: Agenzia delle Entrate

Fuentes (14)

Letonia

25,5%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 25,5%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

Por encima de 200.000 € de ingresos anuales totales se suma un 3%.

Próximos cambios

PropuestaPropuesta: gravar las criptomonedas como una cuenta de inversión, solo por las retiradas que superen lo aportado. Faltan tres lecturas en el Parlamento.

Fuente oficial: Valsts ieņēmumu dienests (VID)

Fuentes (10)

Lituania

15–32%

Tributa como renta

Tipo: 15–32%
Exención: 2500 € por año exentos; solo tributa el exceso
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: No establecido
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

15% hasta 27.745,80 €; por encima, 20%, 25% y 32%, según tus ingresos anuales totales.
Los 2500 € se aplican al conjunto de bienes privados vendidos, no solo a las criptomonedas.

Fuente oficial: Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI)

Fuentes (13)

Luxemburgo

0–42%

Exento tras un periodo de tenencia

Tipo: 0–42%
Exención: Ganancias inferiores a 500 € por año no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia: 6 meses
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: No establecido
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Al impuesto sobre la renta se le suma un recargo para el fondo de empleo del 7% o el 9%.

Fuente oficial: Administration des contributions directes

Fuentes (9)

Malta

No tributa para particularesDepende de tu situación

La frontera entre inversión privada y actividad profesional o especulativa se valora caso por caso. En ese caso se aplica otro tipo.

Tipo: 0%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No establecido
Pérdidas: No establecido
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Si haces trading (se valora caso por caso según los «badges of trade»), pagas un impuesto sobre la renta del 0 al 35%.
No se pudo acceder a ninguna fuente oficial maltesa. Esta norma se basa en la ley y en resúmenes de las directrices de 2018 elaborados por bufetes de abogados.

Fuente oficial: Income Tax Act (Cap. 123)

Fuentes (11)

Países Bajos

36% sobre un rendimiento presunto del 6%

Gravamen sobre el patrimonio

Tipo: 36% sobre un rendimiento presunto del 6%
Exención: 59.357 € por año exentos; solo tributa el exceso
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: No compensables
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): Sí

Ten en cuenta

No hay impuesto por cada venta: el box 3 se fija en el valor a 1 de enero.
Si tu rendimiento real fue inferior al rendimiento presunto, puedes declararlo y tributar por él.
El mining solo cuenta como renta (box 1) si va más allá de la gestión normal del patrimonio.

Próximos cambios

Propuesta · a partir de 2027Propuesto para 2027: un patrimonio exento de 30.846 € y un rendimiento presunto de los demás bienes 1,5 puntos porcentuales más alto.
Propuesta · a partir de 2028Impuesto sobre el rendimiento real: sobre las ganancias realizadas en instrumentos financieros desde 2028 y en los demás bienes desde 2030. Aún no se sabe si las criptomonedas contarán como instrumento financiero.

Fuente oficial: Belastingdienst

Fuentes (12)

Polonia

19%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 19%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: No establecido
Staking y lending: Sin norma clara
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No establecido

Ten en cuenta

Los costes de adquisición no compensados se trasladan a los años siguientes.
Por encima de 1.000.000 PLN de ingresos se suma un gravamen de solidaridad del 4% (danina solidarnościowa).
Declaración con el PIT-38, como muy tarde el 30 de abril del año siguiente.

Fuente oficial: Krajowa Administracja Skarbowa

Fuentes (7)

Portugal

28%

Exento tras un periodo de tenencia

Tipo: 28%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: 1 año
Permuta cripto→cripto: No
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: Tributa solo al vender
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

La exención tras 365 días y el diferimiento en las permutas solo se aplican si la contraparte está en la UE, el EEE o un país con convenio fiscal.
Puedes optar por la escala progresiva en lugar del 28%; solo así puedes compensar pérdidas durante los cinco años siguientes.
Mudarte al extranjero cuenta como una venta.

Fuente oficial: Autoridade Tributária e Aduaneira

Fuentes (11)

Rumanía

16%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 16%
Exención: Ganancias inferiores a 200 RON por operación no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: No establecido
Pérdidas: No establecido
Mining: No establecido
Staking y lending: No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Las ganancias inferiores a 200 RON por operación están exentas, siempre que el total del año no supere los 600 RON.
Según tus ingresos totales al margen del salario, puede corresponder una cotización sanitaria del 10% (CASS).
Hasta 2025 inclusive, el tipo era del 10%.

Fuente oficial: Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF)

Fuentes (11)

Suecia

30%

Tipo fijo sobre la ganancia

Tipo: 30%
Exención: Ninguna
Periodo de tenencia: Ninguno
Permuta cripto→cripto: Sí, tributa
Pérdidas: Compensables con límites
Mining: Tributa al recibirlo
Staking y lending: Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto): No

Ten en cuenta

Las pérdidas son deducibles al 70%; una pérdida neta de capital da derecho a una reducción del impuesto sobre otras rentas.
El precio de adquisición se calcula con el método del coste medio (genomsnittsmetoden).

Fuente oficial: Skatteverket

Fuentes (11)

Cómo elaboramos este registro

En cada país leemos las normas que publican la administración tributaria, el ministerio de Hacienda o la propia ley. Después, un segundo control independiente contrasta cada dato con otra fuente. Lo que no puede respaldarse con dos fuentes no se incluye: verás «no establecido» en lugar de una estimación. Los importes figuran en la moneda en la que los publica cada país.

Actualizado dos veces al año

Las normas fiscales suelen cambiar el 1 de enero y, a veces, el 1 de julio. Por eso revisamos todo el registro en esas dos fechas. Los proyectos de ley aparecen en «Próximos cambios» y solo cuentan cuando se aprueban.

Registro de autorizaciones

Responsabilidad y limitaciones

Elaboramos este registro con el máximo cuidado y lo revisamos dos veces al año. Aun así, las normas pueden cambiar más rápido de lo que lo actualizamos y, pese a ese cuidado, puede contener algún error. La información es de carácter general y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero; no tiene en cuenta tu situación personal. No asumimos ninguna responsabilidad por los daños derivados del uso de esta información. Para tu declaración rigen siempre las normas oficiales de tu país; ante cualquier duda, consulta a la administración tributaria o a un asesor fiscal.

¿Has visto un error o una norma desactualizada? Avísanos y lo comprobaremos y corregiremos.

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