Cripto en la box 3 de los Países Bajos: fecha de referencia del 1 de enero, qué cotización y la prueba en contrario

«Las criptos forman parte de tus bienes en la box 3. De tus criptos declaras el valor de mercado a 1 de enero (fecha de referencia)». Así lo formula el Belastingdienst, el fisco neerlandés, y con ello quedan respondidas en una frase las tres preguntas que todos hacen: qué box (la 3), qué fecha (el 1 de enero) y qué valor (lo que valía ese día). Este artículo trata de lo que hay detrás: qué cotización tomar, qué hacer con un wallet al que ya no puedes acceder, cuándo el mining pasa a la box 1 y cómo funciona la prueba en contrario si tu rendimiento real fue inferior al ficticio. Se refiere únicamente a quien tributa en los Países Bajos. En España y en otros países las reglas son otras, y las normas fiscales cambian con regularidad; consulta siempre la agencia tributaria o el registro oficial de tu propio país para la situación vigente.

Qué cotización a 1 de enero

El Belastingdienst remite a la cotización de la plataforma de intercambio que usas, en la fecha de referencia. En la práctica: entra el 1 de enero en tu exchange, o usa el resumen anual que la mayoría de los proveedores autorizados ponen a disposición en enero, y anota el valor en euros de tu saldo. Si tienes monedas en varias plataformas o en un wallet propio, lo sumas todo; para el wallet propio usas la cotización de la plataforma donde venderías esas monedas. Guarda una captura de pantalla o una exportación con fecha. No es un requisito legal, pero es la prueba que necesitarás si el fisco pregunta.

Qué exchange uses importa poco para la cotización, pero mucho para el resumen anual: en nuestra comparativa ves qué proveedores ofrecen una exportación de informes.

Un wallet al que ya no puedes acceder

El grupo de conocimiento del Belastingdienst publicó el 8 de mayo de 2026 una posición sobre cripto cuyo acceso has perdido, por ejemplo por una clave extraviada. La respuesta: esa cripto sigue siendo un bien de la box 3, porque sigues siendo el propietario. El valor es lo que pagaría un participante del mercado, y «cuando ninguna parte está dispuesta a hacerse cargo de las criptomonedas por un precio, el valor puede fijarse en cero». La carga de probar la pérdida de acceso recae en ti. Si recuperas el acceso más tarde, no tiene efecto retroactivo sobre fechas de referencia anteriores, salvo que resulte que entonces también tenías acceso.

Cuándo el mining o el trading pasan a la box 1

Para particulares: los ingresos del mining no tienen que declararse salvo que superen los costes; entonces son ingresos por trabajo o empresa en la box 1. Al trading se aplica la misma prueba: la box 1 entra en juego con «trabajo adicional, es decir, más allá de tus actividades de inversión» que genera ingresos regulares. Quien compra y vende de vez en cuando sigue en la box 3. Lo que un minero doméstico se queda en la práctica (en nuestro caso: menos que el coste de la luz) está en Minar bitcoin en casa en 2026.

El Belastingdienst no trata el staking por separado. Las recompensas recibidas simplemente están en tu saldo a 1 de enero y cuentan así en la box 3; si además son ingresos depende de la misma pregunta que en el mining: ¿hay trabajo adicional más allá de invertir? Con staking automático a través de un exchange es difícil de sostener, pero es una valoración caso por caso, no una posición nuestra.

La prueba en contrario del rendimiento real

La box 3 calcula con un rendimiento ficticio. El Belastingdienst escribe: «según sentencias del Tribunal Supremo debemos gravar tu rendimiento real si es inferior al rendimiento ficticio». Esa es la regla de prueba en contrario, y rige hasta que la sustituya una nueva ley, «probablemente a partir del 1 de enero de 2028».

Para la cripto un detalle es decisivo: en el rendimiento real cuenta «el aumento o la disminución de valor de tus bienes», con el ejemplo de «el aumento de valor de tus criptomonedas», aunque no hayas vendido. Un mal año cripto puede, por tanto, llevar tu rendimiento real por debajo del ficticio, y entonces tributas por el importe menor, pero solo si lo demuestras, con el valor a 1 de enero y a 31 de diciembre de ese mismo año. Un buen año cripto no cambia nada: se aplica simplemente el rendimiento ficticio. Haz la cuenta antes de rellenar el formulario; solo compensa si tu rendimiento total en la box 3, ahorros e inversiones incluidos, quedó por debajo del ficticio.

Qué preparas para la declaración

El valor en euros por plataforma y wallet a 1 de enero, con captura de pantalla. Para la prueba en contrario, también el valor a 31 de diciembre del año anterior y del año de la declaración. Una exportación de tus transacciones, para poder mostrar ingresos y retiradas si el fisco pregunta de dónde sale el saldo. Y en el mining: tus costes de electricidad, porque determinan si acabas en la box 1.

Para las reglas belgas y francesas, esencialmente distintas, véase Cripto e impuestos en los Países Bajos, Bélgica y Francia. El resumen de todo el sistema está en nuestra página fiscal.

Preguntas frecuentes

¿En qué box entra la cripto? En la box 3, como bien, valorado a 1 de enero. Solo con trabajo adicional (trading profesional, mining rentable) pasa a la box 1.

¿Qué cotización uso en la fecha de referencia? La de la plataforma de intercambio que usas, a 1 de enero. Guarda una captura de pantalla o el resumen anual.

¿Tengo que declarar cripto a la que ya no puedo acceder? Sí, sigue siendo tu bien. Si nadie pagaría nada por ella, según el grupo de conocimiento el valor puede fijarse en cero; la carga de la prueba es tuya.

¿Cuenta una caída de cotización no realizada en la prueba en contrario? Sí. El Belastingdienst cita expresamente el aumento o la disminución de valor de las criptomonedas como parte del rendimiento real.

Fuentes

• Belastingdienst, «Cryptobezittingen (zoals bitcoins)», cita «Crypto's horen tot uw bezittingen in box 3...», comprobado el 7 de septiembre de 2026.
• Belastingdienst Kennisgroepen, KG:202:2026:5 «Niet-toegankelijke cryptovaluta en box 3», 8 de mayo de 2026, comprobado el 7 de septiembre de 2026.
• Belastingdienst, «Wat is mijn werkelijk rendement?», citas sobre la regla de prueba en contrario, comprobado el 7 de septiembre de 2026.

Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento fiscal; las reglas cambian y tu situación puede ser distinta. En caso de duda, consulta a un asesor fiscal. Las criptomonedas son un producto de riesgo; puedes perder lo invertido.